Cada campaña de la Renta deja una conclusión que comparten tanto la Agencia Tributaria como buena parte de los asesores fiscales: la mayoría de las sanciones no provienen de grandes fraudes ni de estructuras complejas, sino de errores repetitivos que el sistema detecta con enorme facilidad.
La diferencia respecto a hace unos años es que Hacienda trabaja hoy con un modelo de control altamente automatizado. Bancos, empresas, Seguridad Social, Catastro, plataformas digitales y otras administraciones remiten información de forma constante a la Agencia Tributaria, que cruza los datos prácticamente en tiempo real.
Por ello, cualquier discrepancia entre lo declarado y la información disponible puede activar automáticamente una comprobación.
Uno de los fallos que más incidencias genera es alterar datos del borrador sin disponer de documentación o justificación suficiente.
Muchos contribuyentes asumen erróneamente que modificar determinados importes apenas tendrá consecuencias. Sin embargo, cuando se alteran cifras que Hacienda ya tiene previamente comunicadas, el sistema suele activar comprobaciones automáticas de forma inmediata.
Desde el ámbito de la asesoría fiscal recuerdan que el borrador no siempre es correcto, pero advierten de que cualquier modificación debe realizarse con respaldo documental y revisando cuidadosamente su coherencia tributaria.
Otro de los focos más frecuentes de sanción continúa siendo la omisión de ingresos o su declaración incorrecta.
En este grupo aparecen situaciones muy diversas:
La automatización del cruce de datos ha reducido enormemente el margen para que este tipo de ingresos pase desapercibido.
Especialmente en materia inmobiliaria, los errores relacionados con alquileres siguen generando numerosas comprobaciones y requerimientos tributarios.
Las deducciones mal aplicadas también se encuentran entre las incidencias más habituales de cada campaña.
La Agencia Tributaria cruza información autonómica, familiar, patrimonial y laboral para comprobar si realmente concurren los requisitos exigidos para aplicar determinados beneficios fiscales.
En el caso de autónomos y profesionales, el foco sigue estando en los gastos deducibles.
Según advierten numerosos fiscalistas, uno de los errores más frecuentes continúa siendo incluir gastos personales como si fueran profesionales o inflar gastos sin suficiente vinculación con la actividad económica.
Aunque muchos contribuyentes consideran el borrador como una declaración prácticamente cerrada, la realidad es que puede contener omisiones, datos desactualizados o información incompleta.
Y ahí aparece otro de los errores más repetidos de cada campaña: aceptar la declaración sin realizar una revisión previa.
Desde el punto de vista tributario, el hecho de que el dato figure inicialmente en el borrador no exime al contribuyente de responsabilidad sobre el contenido finalmente presentado.
El retraso en la presentación sigue teniendo consecuencias económicas
La presentación fuera de plazo continúa siendo otra de las incidencias más habituales.
Los recargos pueden oscilar entre el 5% y el 20% cuando la regularización se realiza voluntariamente sin requerimiento previo. Pero si Hacienda ya ha iniciado actuaciones, las sanciones pueden incrementarse considerablemente.
El actual modelo de control tributario funciona cada vez más mediante alertas automáticas y cruces masivos de información.
Por ello, muchas comprobaciones ya no nacen de inspecciones complejas, sino simplemente de diferencias detectadas entre bases de datos oficiales y la declaración presentada.
En la práctica, asesores fiscales y expertos tributarios coinciden en que gran parte de las sanciones podrían evitarse con revisiones previas relativamente sencillas:
Porque, en plena campaña de la Renta, el problema no suele estar en errores sofisticados. Normalmente, está en los descuidos de siempre.
